CÁCH KÊ KHAI THUẾ GTGT THEO QUÝ +THEO THÁNG
Từ Quý IV Tổng cục thuế đã ra phiên bản mới HTKK 3.4.0 không còn bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra. Phần mềm kế toán 3TSoft xin chia sẻ cách kê khai thuế trên HTKK3.4.0:
Để thực hiện kê khai thuế trênHTKK 3.4.0đầu tiên các bạn phải cài đặt đượcHTKK 3.4.0 và thực hiện các bước sau đây để kê khai thuế.
Bước 1:Đăng nhập phần mềm HTKK 3.4.0
* Hình thức kê khai:
- Với các Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
=> Lựa chọn tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT(TT156/2013, TT26/2015)
- Với các Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
=> Lựa chọn tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
Kê khai thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ
- Các bạn đăng nhập vào mẫu 01/GTGT (TT156/2013, TT26/2015)
- Lựa chọn hình thức kê khai theo tháng hoặc quý:
Các bạn xem tại đây: Cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý
- Thời gian kê khai: Bạn muốn kê khai theo tháng/quý năm nào thì chọn đến tháng/quý của năm đó.
- Nếu bạn kê khai lần đầu thì bạn chọn “Tờ khai lần đầu”, nếu bạn kê khau bổ sung thì bạn tích chọn vào “Tờ khai bổ sung”.
- Doanh nghiệp kinh doanh với ngành nghề kinh doanh nào thì chọn đến ngành nghề kinh doanh đó để kê khai.
- Chọn phụ lục kê khai: Bắt đầu từ phiên bản HTKK 3.4.0 sẽ không còn mẫu (PL 01-1/GTGT) và (PL 01-2/GTGT)
Lưu ý: Nếu công ty các bạn là các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường thì không chọn phụ lục
Sau khi chọn xong kỳ tính thuế các bạn nhấn đồng ý để vào khai báo.
Bước 2: Làm tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT:
Các chỉ tiêu trên tờ khai vẫn như các phiên bản trước đó. Ngoài ra với phần mềm HTKK 3.4.0 còn thêm chỉ tiêu [32a]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế.
- Chỉ tiêu [21]:Nếu trong kỳ kê khai không phát sinh các hoạt động mua bán HHDV thì Doanh nghiệp vẫn phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế. Trên tờ khai, Doanh nghiệpđánh dấu “X”
- Chỉ tiêu [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế đã ghi trên chỉ tiêu [43] của Tờ khai thuế GTGT kỳ trước.Số thuế còn phải nộp không được ghi vào chỉ tiêu này. Doanh nghiệp nếu có số thuế nộp thiếu kỳ trước thì phải nộp đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Ví dụ: Kỳ trước các bạn kê khai thuế GTGT theo tháng
Khi kê khai tháng 9/2016: Có chỉ tiêu [43] = 765.385.529, thì chỉ tiêu [22] tại tháng 10/2016 sẽ được phần mềm tự động cập nhập số liệu = 765.385.529
Lưu ý: Nếu phần mềm không tự động cập nhập thì các bạn tiến hành gõ tay số liệu.
Chỉ tiêu [23], [24], [25]: Giá trị và thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào lần lượt là:
+ Chỉ tiêu [23]: Tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.
+ Chỉ tiêu [24]: Tổng số thuế HHDV mua vào.
+ Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này .
Với phiên bản HTKK hiện tại sẽ không có bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT.
Để đưa số liệu vào được chính xác thì các bạn thực hiện lấy bằng:
Cách 1: Lấy từ phần mềm kế toán (PMKT 3TSoft) tại báo cáo thuế (Nếu công ty các bạn đang dùng phần mềm và thực hiện hạch toán kế toán thường xuyên và đầy đủ trên phần mềm kế toán).
Xem tại đây: Kết xuất dữ liệu sang HTKK
Cách 2: Lập bảng tính Excel tập hợp toàn bộ hóa đơn mua vào trong kỳ để lấy số liệu đưa vào tờ khai theo mẫu sau:
Căn cứ để lập bảng kê mua vào là toàn bộ các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong tháng (Bao gồm cả các hóa đơn bỏ sót của các tháng trước Doanh nghiệp vẫn được kê khai khấu trừ trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh kiểm tra tại Doanh nghiệp).
- Các chỉ tiêu từ [26] đến [32a]: Là tổng hợp số liệu của các hoá dịch vụ bán ra theo từng mức thuế suất thuế GTGT:
Chỉ tiêu [32a]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế trên tờ khai Đây là nơi để tập hợp DOANH THU bán ra của các mặt hàng “KHÔNG PHẢI KÊ KHAI NỘP THUẾ”
Lưu ý: Chỉ tiêu [32a] Cho phép nhập dạng số, có thể âm, mặc định là 0.
Được bổ sung Điều 1 Thông tư 193/2015/TT-BTC
Tương tự như bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào GTGT:
Căn cứ để các bạn lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra trên đây là toàn bộ hóa đơn đầu ra mà các bạn đã xuất trong tháng.
Lưu ý:Hóa đơn đầu ra của tháng nào thì phải kê vào đúng tháng đó. Trường hợp các tháng trước có bỏ sót hóa đơn đầu ra thì phải tiến hành kê khai bổ sung, không được kê vào tháng tháng phát hiện bỏ sót.
Chi tiết các bạn tham khảo tại đây: Cách kê khai bổ sung thuế GTGT
- Chỉ tiêu [34]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng giá trị HHDV bán ra trong tháng và được xác định bằng: Chỉ tiêu [34] = Chỉ tiêu [26] +Chỉ tiêu [27]
- Chỉ tiêu [35]: Số thuế GTGT của HHDV bán ra: Chỉ tiêu [35] = Chỉ tiêu [28]
- Chỉ tiêu [36]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra trong tháng trừ đi số thuế GTGT của HHDV mua vào trong tháng: Chỉ tiêu [36] = Chỉ tiêu [35] - Chỉ tiêu [ 25]
-> 3 chỉ tiêu nêu trên phần mềm tự động tổng hợp số liệu các bạn không phải điền
- Chỉ tiêu [37], [38]: Hai chỉ tiêu này chỉ sử sụng khi có kết quả của việc điều chỉnh kê khai bổ sung thuế GTGT của tháng trước, liên quan đến chỉ tiêu [43] trên tờ “KHBS”
+ Chỉ tiêu [37]:“Điều chỉnh giảm”: Nhập điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các tháng trước (nếu trong tháng có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).
+ Chỉ tiêu [38]: “Điều chỉnh tăng”: Nhập số thuế điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các tháng trước (nếu trong tháng có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).
- Chỉ tiêu [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong tháng: Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [40] là số tiền thuế GTGT phải mang đi nộp trong tháng. Hạn nộp tiền cũng chính là hạn nộp tờ khai.
- Chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển tháng sau: Khi có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [43] thì Doanh nghiệp không phải nộp thuế trong tháng. Số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của tháng sau.
Bước 3: Nộp tờ khai:
Sau khi đã hoàn thành việc kê khai, các bạn nhấn vào nút “kết xuất XML” để kết xuất tờ khai ra để nộp.
- Hình thức nộp tờ khai: Qua mạng.
- Thời hạn nộp tờ khai:
Xem tại đây: Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2016